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節稅方案

企業經營者逐漸感興趣的稅務籌劃是什么?

日期:2019-06-06 15:26:09 人氣:785 評論:0

稅收對企業管理者來說,是生產運營消費環節中不可或缺的一部分,與企業的整體健康發展息息相關。今天這篇文章,我們就向諸位老板層層分析一下,為什么企業需要在日常經營中進行稅務籌劃?

企業面臨的現狀

不能否認的是,面對稅收繳納這個問題,我國的企業經營者(特別是中小企業)采取的往往是一種心痛叫苦、但又存在一點僥幸的心理。

心痛叫苦?沒錯,稅點點接觸、合作過很多企業老總,傾訴苦水占絕大部分:"我起早貪黑,每天想法設法幫公司開拓業務,提高業績,忙里忙外,到年底了也就賺這么一點錢。還得繳納高比例的企業稅收,再加上員工費用、企業成本,我要是不逃點稅的話,這公司還怎么開下去?”

 

為何會有僥幸心里?說一句很現實的話,這年頭,這社會,只要是中小企業,哪個不逃稅?舉個目前很熱門的案例:某某一線明星,收入那么高,當然所交的稅比例肯定很高,怎么辦?弄個“陰陽合同”唄?可是曝光的僅僅是這一個,其它的呢?又有多少被地方稅務局查到?

 

截至2017年9月底,中國大陸共有實體注冊企業數量2907.23萬家,這還不包括個體工商戶,那么多公司,查到別人也查不到我,混一天是一天唄。

事實情況是什么?目前我們國家的經濟正處在很重要的轉型期,經濟的宏觀調控,財政稅收體制不斷完善,經濟立法的與時俱進,現在以及未來我們可以預見到——國家和地方稅務局在查繳稅款這件事上,只會越來越嚴格。另一方面,互聯網時代的日新月異、大數據技術突破發展,國家和地方稅務局有效利用互聯網技術進行企業的查稅核稅也越來越完善規范。

 

最誠懇的告誡,中小企業如果繼續以往的做法,那么實際上就是在拿企業的前途做賭注。稍有不慎,或者在某些極端的情況下,之前投入的所有心血就可能因為這逃稅的問題而毀于一旦。

 

 

合理合法合規

稅務籌劃,一句最根本的話解釋:國家許可的、承認的、在稅法規定的范圍內,通過對經營、投資、理財等活動的事先籌劃和安排。所以不用擔心,稅務籌劃是合理合法合規的,可能很多企業老板會覺得有點高大上,甚至總覺得籠罩著一層神秘的面紗。

跟著小編,聽我娓娓道來:

 

稅務籌劃是企業和納稅人的合法權力,其根本在于,我國的經濟體系、財稅征收制度日趨繁復和完善,使得國家在征稅查稅的時候會考慮照顧到各個方面的因素,通過貼合實際的、細節性的、技術性的財稅立法和規定,構筑起龐大、牢固的稅收大樓。

 

如果你對稅法不了解,或僅僅是一知半解,那么可能就無法準確獲知某些對你很有利的細節。這就好比你探測礦場資源,但如果沒有現代勘測設備、沒有專業的地理知識,那么很多礦場資源你是無法將之尋找并挖掘出來的。

 

稅務籌劃有一個前提條件,是指納稅人在現行法律框架內,通過對其經營活動的安排,達到少納稅或推遲納稅目的的行為。在這里,有必要說一聲,為了達到合法合規合理的目的,一個稅務籌劃專家往往需要非常熟悉各項稅收法律法規、各種實時財政政策,洞悉其彼此之間的聯系,其專業性是不言而喻的。

 

當然,有些企業經營者自己也想要熟悉掌握稅務籌劃,那就只能自己抽取一定時間刻苦鉆研了,這樣的話,國家普及稅法的目的達到了,同時也提高了經營者主動申報納稅的積極性。可是現實生活是,老板們平時這么忙碌,能做到這一點的,恐怕鳳毛麟角的。

 

在這里,我們有必要重申一下:稅務籌劃千萬不要與偷稅、漏稅混談在一起,稅務籌劃是與稅法精神相一致的規劃行為。在稅法規定的范圍內,通過對經營,投資,理財等活動的事先籌劃和安排,盡可能的獲得節稅的稅收利益。

 

 稅務籌劃,來源于1935年英國的“稅務局長訴溫斯特大公”案,當時參與此案的英國上議院議員湯姆林爵士對稅收籌劃作了這樣的表述:“任何一個人都有權安排自己的事業。如果依據法律所做的某些安排可以少繳稅,那就不能強迫他多繳稅收。”這一觀點得到了法律界的認同。經過半個多世紀的發展,稅收籌劃的規范化定義得以逐步形成,即“在法律規定許可的范圍內,通過對經營、投資、理財活動的事先籌劃和安排,盡可能取得節稅(Tax Savings)的經濟利益。”

 

稅務籌劃雖然在我國起步比較晚,但隨著國家經濟的快速發展,稅務籌劃也逐漸被國內各界所認知和采用。我們可以預見到,稅務籌劃將在我們社會中發揮越來越大的作用。

 
專業操作

正是由于稅務籌劃需要以合法為前提,因此稅務籌劃需要具備較高的技術含量,需要以專業、雄厚的稅法專業知識、實踐經驗為后盾。

 

隨著我國稅收立法的不斷完善和稅收征管的規范化,合法、合規的稅務籌劃是企業理性、必然的選擇。

 

結合稅點點合作的大量案例,劃分為三個操作層面:

 

一 是戰略架構層面,企業應該搭建起最優的稅務架構,比如集團總部、總公司、母公司、控股公司的安排與籌劃;集團內部業務的整合等。

 

二 是商業模式層面,主要在協議安排里面做文章,對涉稅條款進行設計和籌劃,并選擇合適的交易模式。

 

三 是稅務管理層面,主要是積極爭取稅收優惠政策以及成本費用的扣除政策,比如上面所說的適用于稅收洼地的優惠政策,以及行業性的優惠政策,遞延納稅政策的運用等。

 

實際上,稅務籌劃既需要技術,又需要在實際操作中體現“藝術”。

 

這是因為,成功的稅務籌劃不能僅停留在方案層面,那樣的話就成了紙上談兵——能否順利落地,才是問題的關鍵。

 

實踐中,許多過激的稅務籌劃方案因缺少合理性,未能獲得稅務機關認可而最終失敗。這種合理性既包括“合理商業目的”,也包括“合理的實際稅負率”。

 

如高利潤房地產項目,土增稅納稅申報額卻很低,這樣就很明顯會引起稅務機關的注意。另外,企業財務數據和納稅信息具有很高的一致性,如果企業納稅申報信息與財務數據信息明顯不匹配,那也時刻面臨著被稅務機關請去喝茶的風險。

 

但何為“合理商業目的”、“合理稅負率”?稅法在這兩方面的界定都非常抽象,更多的依賴于納稅人和稅務征管機關的實際操作,其間也帶有很大的博弈色彩。因此,一個專業的稅收籌劃專家需要洞悉稅務機關所設定的“紅線”(也就是警戒線),在稅收籌劃過程中需要具備豐富的實操經驗。


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