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節稅與避稅有哪些區別?

日期:2019-05-07 17:21:18 人氣:45 評論:0

少交稅是所有創業者所希望的,并且并非是做不到的,企業少交稅可以通過節稅與避稅兩種做法達到。但是,節稅和避稅,又有不小的區別。避稅、節稅在現實中有時難以明確界定,但在概念上有其區別:

節稅

又稱為稅收策籌劃,一般是指納稅人采用合法之手段(政策技巧、計算分析、會計政策等)以達到不交或少交稅的目的,當存在多種納稅方案以供選擇時,納稅人則選用令稅負最低的方式以處理財務、經營、交易等事項;

避稅

與節稅不同,它是以非違法法之手段以達到逃避納稅義務的目的,此非違法是指所用手段既非明文規定可以做的,亦非明文規定以禁止的,是打“政策之擦邊球”,政府因其直接導致國家財政收入減少、間接令稅制有失公平并有其他不良影響,在稅務征管上是反避稅的,政府通過提高有關法規與政策的水平以制約企業之避稅行為。

一、節稅的特點

 第一,以符合稅收政策法規為前提。節稅是在合法的條件下進行的,是在對政府制定的稅法進行比較分析后進行的最優化選擇。

 第二,符合政策立法意圖。納稅人通過節稅最大限度地利用稅法中固有的優惠政策來享受其利益,其結果正是稅法中優惠政策的立法意圖,因此,節稅本身正是優惠政策借以實現宏觀調控目的的載體。

第三,需要進行策劃。節稅需要納稅人充分了解現行稅法知識和財務知識,結合企業全方位的籌資、投資和經營業務,進行合理合法的策劃。沒有策劃就沒有節稅。

第四,表現形式多樣。由于各國稅法的不同,會計制度的差異,世界各國的節稅行為也各有不同。一般來說,一國稅收政策在地區之間、行業之間的差別越大,可供納稅人選擇的余地也就越大,節稅形式也就更加多樣。

二、避稅與節稅的區別

雖然避稅與節稅具有很多的共同之處,并且在實際操作中對其進行嚴格的區別也是比較困難的,但是兩者之間的差異還是存在的。

避稅是違背立法精神的,而節稅是順應立法精神的。
換句話說,順應法律意識的節稅活動及其后果與稅法的本意相一致,它不但不影響稅法的地位,反而會加強稅法的地位,從而使當局利用稅法進行的宏觀調控更加有效,是值得提倡的行為。

2、避稅從某種意義上等同于逃稅。

避稅是以非違法的手段來達到逃避納稅義務的目的,因此在相當程度上它與逃稅一樣危及國家稅法,直接后果是將導致國家財政收入的減少,間接后果是稅收制度有失公平和社會腐敗。因此,國家需要以反避稅的手段對其進行調整和規范,而節稅則不需要。


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